自僱人士申請IVA債務重組的特別注意事項

在香港，自僱人士（包括自由工作者、獨資經營者及合夥人）申請債務重組（IVA）時，面臨的情況較受薪人士更為複雜，需要特別注意以下幾個關鍵層面。

收入証明的特殊要求

受薪人士可提供糧單作為收入証明，但自僱人士需提供更多元化的文件：

• 近12至24個月的銀行月結單
• 稅務局評稅通知書（俗稱「稅單」）
• 商業登記証及相關業務文件
• 客戶合約或發票記錄（如適用）
• 由會計師核數的商業賬目（如有）

提供完整而清晰的收入文件，有助受託人準確評估你的還款能力，是債務重組申請成功的重要因素。

業務負債與個人負債的區分

自僱人士的IVA只處理個人負債，業務負債需要另行處理。若你以獨資形式經營，個人與業務的法律主體相同，所有債務均為個人負債。但若以有限公司形式經營，公司債務與個人債務重組是分開處理的。

收入波動對還款計劃的影響

IVA的核心是按月向受託人繳交還款金額。對於收入不穩定的自僱人士，還款金額的計算方式通常：

• 以過去12至24個月平均月入作為基準
• 設定彈性還款機制，允許在低收入月份調整
• 部分情況下可採用「年度結算」方式，按年收入繳交

稅務安排需特別注意

自僱人士有義務繼續按時報稅。債務重組期間的稅款屬於「優先債務」，必須優先繳交，不能納入IVA方案內免還。建議在申請前與受託人討論稅務安排，確保不影響整體還款計劃。

業務持續經營問題

在IVA期間，自僱人士通常可以繼續經營業務，但需注意：

• 不得在未獲受託人批准下借取新信貸超過500元
• 業務收入須如實申報，不得隱瞞
• 任何重大業務變動須事先通知受託人

尋求專業建議

自僱人士的債務重組情況複雜，每個個案都有其獨特性。建議在申請前尋求有豐富經驗處理自僱人士IVA的專業會計師，確保申請過程順利，提高審批成功率。